公开发行可转换公司债券申请文件反馈意见的回复（修订稿）

　　根据贵会《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（192513

　　号）（以下简称“反馈意见”）的要求，浙江华统肉制品股份有限公司（以下简

　　称“华统股份”、“申请人”或“公司”）会同国信证券股份有限公司（以下简称

　　“国信证券”或“保荐机构”）、国浩律师（杭州）事务所（以下简称“申请人律

　　师”）和天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申请人会计师”）对反

　　馈意见所提出的问题进行了逐项落实，现将有关事项回复如下：

　　如无特别说明，本回复中的简称与《募集说明书（申报稿）》中的简称具有

　　问题1、根据申请文件，本次公开发行可转换公司债券募集资金总额不超过

　　55,000万元用于衢州华统现代化生态养殖场建设项目、衢州华统现代化华垅生

　　猪养殖建设项目、衢州华统现代化东方生猪养殖建设项目和补充流动资金，请

　　申请人在募集说明书中说明并披露：（1）本次募投项目具体建设内容和投资构

　　成，募集资金投入部分是否属于资本性支出，是否存在董事会前投入，说明本

　　次募投项目投资规模的合理性；（2）说明本次募投项目的募集资金使用和项目

　　建设的进度安排；（3）说明本次募投项目建设的必要性、合理性及可行性，结

　　合现有产能利用率、产销率等说明新增产能的消化措施；（4）说明本次募投项

　　问题2、根据申请文件，申请人前次募集资金用于年屠宰生猪50万头项目、

　　年屠宰加工3,600万羽家禽项目、仙居县河埠路拆迁安置（屠宰场）建设项目，

　　请申请人在募集说明书中说明并披露：（1）前次募投项目目前建设进展；（2）

　　前次募投项目实际效益与预计效益是否存在差异，若存在，请分析存在差异的

　　问题3、请申请人补充说明自本次发行相关董事会决议日前六个月起至今，

　　公司实施或拟实施的财务性投资（包括类金融投资，下同）情况；是否存在最

　　近一期末持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、

　　借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；并将财务性投资总额与本次募

　　集资金、公司净资产规模对比说明本次募集资金的必要性和合理性。同时，结

　　合公司是否投资产业基金、并购基金及该类基金设立目的、投资方向、投资决

　　策机制、收益或亏损的分配或承担方式及公司是否向其他方承诺本金和收益率

　　的情况，说明公司是否实质上控制该类基金并应将其纳入合并报表范围，其他

　　方出资是否构成明股实债的情形。请保荐机构及会计师发表核查意见。 ......... 46

　　问题4、根据申请材料，最近一期末申请人商誉金额6,178.30万元，请申请

　　人在募集说明书中结合商誉减值测试的具体方法、参数，标的资产报告期业绩

　　情况等说明商誉减值计提金额是否充分。请保荐机构和会计师发表核查意见。

　　问题5、最近一期末，申请人存货金额较高。请申请人补充说明并在募集说

　　明书中披露库存管理制度及报告期是否存在存货毁损、滞销或大幅贬值等情况，

　　结合存货产品类别、库龄分布及占比、同行业上市公司情况、相关存货成本及

　　同类产品市场价格，定量补充说明并披露存货跌价准备计提的充分性。请保荐

　　问题6、请申请人在募集说明书中披露公司是否存在未决诉讼或未决仲裁等

　　事项，如存在，披露是否充分计提预计负债。请保荐机构及会计师发表核查意

　　问题7、2018年8月，非洲猪瘟疫情传入我国，非洲猪瘟病毒具有生命力

　　顽强、致死率高等特点，对整个生猪养殖行业都带来了严峻的挑战。请申请人

　　结合非洲猪瘟的传播特点及其危害性补充说明和披露：（1）非洲猪瘟疫情的最

　　新发展情况，公司业务是否受到影响、是否因非洲猪瘟疫情产生纠纷或者发生

　　重大食品安全事故、是否对公司未来生产经营具有重大不利影响，公司是否已

　　采取有效措施降低相应的风险；（2）是否会对本次募投项目的建设和运营产生

　　问题8、根据申请材料，申请人目前畜禽养殖业务所用土地主要来自于承包

　　农村土地及土地经营权的流转，本次募投项目主要投向养殖场建设项目，使用

　　土地亦主要来自于租赁农用地。请申请人补充说明和披露：公司现有畜禽养殖

　　所租赁的农用地和本次募投项目用地是否符合国家和地方政府关于农村集体土

　　地流转的相关规定，取得及使用是否合法合规，相关合同、备案或审批文件是

　　否仍处于有效期内，上述土地的使用期限是否与生产经营和本次募投项目运营

　　期限相匹配，是否存在超承包期限使用农用地等不规范用地的情形，是否可能

　　对公司的生产经营构成重大不利影响。请保荐机构及申请人律师发表核查意见。

　　问题9、根据申请材料，申请人子公司曾经营生猪养殖，2017年因政府规

　　划调整而退出，本次募集资金拟用于生猪养殖建设项目。请申请人补充说明和

　　披露：（1）猪周期等行业发展趋势、非洲猪瘟疫情等影响，申报文件是否充分

　　揭示风险，本次募投项目的新增产能消化措施情况；（2）公司是否具有开展本

　　次募投项目所需要的技术、人员、管理经验等相关资源。请保荐机构及申请人

　　问题10、请申请人补充说明和披露：（1）报告期内的环保投资和相关费用

　　成本支出情况，环保设施实际运行情况以及未来的环保支出情况，有关环保投

　　入、环保设施及日常治污费用是否与处理公司生产经营所产生的污染相匹配；

　　（2）本次募投项目的环保投入情况，是否与本次募投项目的生产经营情况相匹

　　配；（3）最近36个月是否曾发生环保事故或因环保问题受到行政处罚，是否符

　　合《上市公司证券发行管理办法》第九条第二项的规定。请保荐机构和申请人

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